Sabías que el formulario AR-I es la herramienta utilizada por los trabajadores bajo relación de dependencia en Venezuela para determinar el porcentaje de retención de impuesto sobre la renta que su empleador debe aplicar a sus remuneraciones. Es obligatorio para todas aquellas personas que esperan recibir un total anual superior a mil unidades tributarias. Este formulario debe presentarse antes del 15 de enero de cada año fiscal, y cualquier cambio en los datos proporcionados debe ser notificado antes de la primera quincena de marzo, junio, septiembre y diciembre. Si no se presenta el formulario, el empleador calculará el porcentaje máximo de retención. Por lo tanto, es fundamental completar y entregar este formulario para asegurar que los descuentos se realicen correctamente.
Aqui te dejo todo lo que necesitas saber de este formulario:
¿Qué es el AR-I?
El AR-I es el formulario que utiliza el trabajador bajo relación de dependencia, para determinar el porcentaje de retención de ISLR que su agente de retención le aplicará sobre las remuneraciones que le paguen o abonen en cuenta durante el curso del año fiscal.
¿Cuál es la función del Formulario AR-I?
El trabajador en relación de dependencia utiliza este formulario para calcular el porcentaje de impuesto que su agente de retención aplicará a sus remuneraciones durante el año fiscal, según el Decreto Nº 1.808, Reglamento Parcial de la Ley de Impuesto Sobre la Renta, Gaceta Oficial 36.203 de fecha 12/05/1997. Art. No. 07. Cada vez que el patrono me vaya a hacer un pago por concepto de mi trabajo, él debe aplicarme el porcentaje de retención que le suministramos.
¿Quiénes están obligados a presentar el formulario AR-I?
Todas las personas que trabajen y reciban, o esperen recibir, de sus empleadores un total anual superior a mil unidades tributarias (1.000 U.T.), lo que equivale a 9.000,00 Bs. según su valor actual (9,00 Bs.). , Si el sueldo estimado es menor a 1000 UT igual debe presentar el formulario AR-I.
¿A quién se debe presentar el AR-I?
Los empleados deben presentar su formulario AR-I a sus empleadores, quienes son responsables de pagar sus salarios, sueldos y otras remuneraciones similares.
¿Quién decide el porcentaje de retención del trabajador?
El beneficiario de los salarios, sueldos o remuneraciones similares es el encargado de calcular el porcentaje de retención. Es decir, el propio trabajador. Sin embargo, si el trabajador no cumple con esta responsabilidad, el agente de retención será quien determine el porcentaje de retención.
¿En qué momento debe presentarse la Planilla ARI?
Debe presentarse antes del vencimiento de la primera quincena de cada ejercicio gravable, es decir antes del 15 de enero de cada año fiscal y en todo caso antes de hacerse efectiva la primera remuneración del año.
En caso de cambio en los datos suministrados en el formulario como adiciones de cargas familiares, aumento de Unidad Tributaria, aumento de sueldo, se deberá realizar una variación antes de la primera quincena de los meses de marzo, junio, septiembre y diciembre, utilizando para ello el mismo formulario ARI.
¿Cuándo se deben presentar las variaciones en el Formulario AR-I?
Estos cambios se deben realizar en los meses especificados en la LISLR:
MARZO, JUNIO, SEPTIEMBRE, DICIEMBRE
¿Dónde debo entregarlo?
Las personas naturales bajo relación de dependencia deben consignar su formulario de ARI ante sus deudores o pagadores de sueldos salarios y demás remuneraciones similares
¿Qué sucede si no lo entregamos?
Aquellos contribuyentes que no presenten el ARI en la fecha indicada, el empleador calculará el porcentaje máximo de conformidad con el Artículo 5 y 6°: del “Reglamento parcial de la Ley de Impuesto sobre la Renta en materia de retenciones” (Decreto 1808, de fecha 23 de abril de 1997, que establece que si el beneficiario de la remuneración no notifica su estimación, el agente de retención deberá determinarlo sobre la base de la remuneración, menos la rebaja personal equivalente a 10 UT.
Según el artículo 6 del decreto 1.808 los porcentajes de retención determinados por los agentes de retención, dejarán de ser aplicados cuando los beneficiarios de las remuneraciones lo calculen por sí mismos y lo suministren a su deudor o pagador. En todo caso antes de la fecha de la siguiente variación.
¿Dónde puedes conseguir el formulario?
Lo puede descargar aquí:
¿Cómo llenar la planilla AR-I?
El Formulario de AR-I es una herramienta muy útil que realiza cálculos automáticos y es fácil de usar. A continuación, te proporcionamos un paso a paso detallado
GUÍA PRÁCTICA PASO A PASO
1- Comenzamos por identificar la planilla con los datos de contribuyente
- Sección 1: Apellidos y Nombres.
- Sección 2: el número de la cédula, si es venezolano o extranjero colocar una x.
- Sección 3: colocar el número de RIF
2- En la sección 4 NOMBRE DE LAS EMPRESAS U ORGANISMOS DONDE TRABAJA, la persona puede tener varios patronos. Puede tener un contrato por tiempo indeterminado, por tiempo determinado, o un contrato por obra por lo tanto debo incorporarlos en cada una de las casillas. La planilla solo permite colocar 4 empresas, si tienes más de 4 le recomiendo que acumule en la última casilla la empresa faltantes
3- Colocar una x en la sección 5 si corresponde a una variación, si es el ARI inicial dejar en blanco.
4- Colocar el año gravable en la sección 6
5- Luego témemos la sección donde vamos a colocar la estimación de las remuneraciones que se va a recibir del año gravable.
Debo incluir el sueldo, salarios, primas de transporte, de residencia, beneficios de alimentación (que no sea Cestaticket), horas extras, bono vacacional, pagos especiales, comisiones por venta bajo relación de dependencia, pensiones, utilidades, aguinaldos, horas extra y otros diferentes a viáticos siempre y cuando tenga soporte. Debe multiplicarlas por 12 y totalizar todas las remuneraciones que estime devengar en el año gravable.
Debe colocar la remuneración de acuerdo a lo que indico en la sección 5 nombre de las empresa ejemplo casilla A: empresa, C.A. remuneración por percibir de la empresa se coloca en la casilla A, y así con las otras remuneraciones si las hay
6- Debe colocar la unidad tributaria vigente hasta la fecha en que va a realizar este formulario. El formulario va a dividir el monto de la remuneración entre la unidad tributaria, dando como resultado la remuneración en unidad tributaria. Si ese valor resultante es igual o mayor a 1000UT si le va a dar a retener impuesto, en cambio sí es menor no, de igual manera debes hacer este formulario y entregarlo al patrono
7- Pasamos a detallar los desgravámenes. Si va optar por desgravamen único la planilla lo toma automático. Si vas a aplicar el detallado bebes rellenar según corresponda según el artículo 57:
- Institutos Docentes en el País
- Primas de Seguro de Vida, Hospitalización y Maternidad a Empresas Domiciliadas en el País
- Intereses por Préstamos para Adquisición de Vivienda Principal (Máx 1.000 UT) o Alquiler de Vivienda Permanente (Máx 800 UT)
- Gastos Médicos y Odontológicos Prestados en el País
Aquí tienes que analizar, debes comparar los dos tipos de desgravámenes para optar por el que más te beneficia
Luego la planilla te resta de la remuneración estimada el total de desgravámenes y así obtiene cuanto es la remuneración gravable. Luego lo divide entre la unidad tributaria y aplica la tarifa número 1 para determina el impuesto del año gravable.
8- Procedemos a disminuir las rebajas. según Artículo 59. Las personas naturales residentes en el país gozarán de una rebaja de impuesto de diez (10) unidades tributarias (U.T) anuales. Además, si tales contribuyentes tienen personas a su cargo gozarán de las siguientes rebajas:
- Rebaja Personal: 10 UT para personas naturales residentes en el país
- Rebaja por cónyuge: 10 UT por cónyuge no separado de bienes
- Rebaja por carga familiar: 10 UT por cada ascendiente o descendiente directo residente en el país (padre, madre, cónyuge no separado, hijos menores de edad, con discapacidad y estudiantes hasta 25 años).
Aquí en las rebajas si vas a colocar a tu madre, padre, cónyuge debes asegurar de que ellos no hagan declaraciones independientes pues no los podrás incluir como carga familiar
De las rebajas el formulario lo va a restar del impuesto estimado determinado. Por ultimo calcula el porcentaje de retención inicial:
El resultado obtenido al aplicar las rebajas, se multiplica por cien (100) y el producto se divide entre el total de la remuneración anual estimada, expresada en unidades tributarias (U.T.). El resultado así obtenido es el porcentaje de retención.
9-Una vez llenado el formulario se debe imprimir y firmar
10- Este documento se le entrega al patrono en físico no se debe registrar en el portal Seniat, no hay ninguna opción que me permita registrar.
Es esencial que completes y entregues este formulario para garantizar que se realicen los descuentos adecuados. También es importante que lo actualices regularmente, ya que tus gastos e ingresos pueden cambiar con el tiempo. Además, el trabajador debe actualizarlo periódicamente según las regulaciones pertinentes en materia de retenciones de impuestos.
El formulario AR-I es una herramienta vital para los trabajadores y empleadores en Venezuela, ya que garantiza el cumplimiento de las obligaciones fiscales y asegura la retención adecuada de impuestos. Su correcto uso y actualización periódica son fundamentales para evitar problemas con las autoridades fiscales y mantener una situación financiera saludable.
Listo, es muy sencillo!
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